2025-02-19 10:53

מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור וכיצד לבחור?

אם שמעתם פעם על המונחים עוסק זעיר ועוסק פטור ואתם לא יודעים מה זה מה או מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור – הגעתם למקום הנכון שיעשה לכם סדר בראש. לפניכם מדריך קצר לבעל עסק מתחיל שיסביר מה זה כל דבר ומה מתאים לעסק שלכם כך שתוכלו לבחור בחוכמה ולקדם את העסק שלכם בראש שקט ובטוח.

מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור? תנאים והגבלות

עוסק פטור

עוסק פטור הוא עצמאי או בעל עסק קטן שמחזור העסקאות השנתי שלו נמוך מ-100,491 ₪. כדי להיחשב כעוסק פטור, על העסק לעמוד במספר תנאים מוגדרים:

  1. מחזור המכירות השנתי של העסק אינו יעלה על הסכום שנקבע בחוק.
  2. העסק אינו עוסק בתחומים מסוימים כמו יבוא/יצוא, מכירת נדל"ן, או מתן שירותים פיננסיים.
  3. בעל העסק אינו נדרש לנהל ספרי הנהלת חשבונות מסודרים.

היתרונות העיקריים בהיותך עוסק פטור הם פטור מתשלום מע"מ ופטור מהגשת דוחות מפורטים למס הכנסה. עם זאת, עוסק פטור מוגבל ביכולת שלו להוציא חשבוניות מס. הרישום כעוסק פטור מתאים בעיקר לבעלי עסקים זעירים, פרילנסרים ונותני שירותים עצמאיים בהיקפים כספיים נמוכים יחסית.

עוסק זעיר

עוסק זעיר לעומת זאת, הוא עצמאי או בעל עסק שמחזור עסקאותיו השנתי נע בין 100,491 ₪ ל-248,952 ₪. עוסק זעיר נדרש לגבות ולשלם מע"מ כמו עוסק מורשה רגיל, אך זכאי להקלות מסוימות בתחום המע"מ והדיווחים השוטפים. למשל, הוא רשאי לדווח ולשלם את המע"מ פעם ברבעון במקום מדי חודש. זאת אומרת שעוסק זעיר יצטרך להיעזר בשירותי משרד פיננסי מקצועי כמו משרד רואי חשבון מרקוביץ' כהן לדוגמה.

כמו עוסק פטור, גם עוסק זעיר מוגבל בסוגי העיסוקים שהוא יכול לעסוק בהם. ההגבלות דומות וכוללות תחומים כמו יבוא/יצוא, מכירת נדל"ן ומתן שירותים פיננסיים. סטטוס של עוסק זעיר מתאים לבעלי עסקים בסדר גודל בינוני-קטן אשר מעוניינים להימנע מחובות רישום ודיווח מלאים כמו של עוסק מורשה רגיל.

חובות וזכויות של עוסק פטור לעומת עוסק זעיר

הבדלים במיסוי

אז מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור? ההבדלים העיקריים מתבטאים במישור המיסוי. עוסק פטור זכאי לפטור מלא ממע"מ, כלומר הוא לא גובה מע"מ מלקוחותיו ובהתאם לא מקזז מע"מ בחשבוניות שהוא מפיק. לעומת זאת, עוסק זעיר חייב לגבות ולהעביר מע"מ בדומה לעוסק מורשה, כאשר הוא זכאי להקלות מסוימות כמו דיווח רבעוני במקום חודשי.

הבדלים בתשלומים לביטוח לאומי

סיווג של עוסק פטור פוטר את בעל העסק מלשלם דמי ביטוח לאומי בעבור הכנסותיו מהעסק. עם זאת, חשוב להבין שזה עלול לפגוע בזכויות סוציאליות בעתיד. בניגוד לכך, עוסק זעיר משלם מדי חודש דמי ביטוח לאומי בשיעור נמוך יותר משל עוסק מורשה רגיל.

הבדלים בהפקת חשבוניות וקבלות

בנושא הפקת מסמכים, עוסק פטור רשאי להוציא קבלה ידנית או ממוחשבת. לעומתו, עוסק זעיר נדרש להפיק חשבוניות מס ממוספרות הכוללות פרטי העסק, פרטי הלקוח ופירוט העסקה לרבות המע"מ החל. קבלות שמפיק עוסק פטור לרוב פשוטות יותר ויש פחות דרישות לגבי הפרטים שעליהן לכלול. לעומת זאת, עוסק זעיר כפוף למערכת חוקים נוקשה יותר הדורשת מספור רציף של החשבוניות, שמירת העתקים ועריכת ספר חשבונות מסודר.

הבדלים בדיווחים תקופתיים לרשויות המס

גם בתחום הדיווח קיימים הבדלים משמעותיים. עוסק פטור פטור לחלוטין מהגשת דוחות תקופתיים למס הכנסה ולמע"מ. הוא נדרש להגיש רק דוח שנתי מקוצר. בשונה ממנו, עוסק זעיר חייב להגיש דוח מע"מ תקופתי אחת לרבעון וכן דוח שנתי מקוצר למס הכנסה. יתרה מכך, עוסק זעיר שמנהל פעילות עסקית גם בארה"ב, יידרש להיעזר בשירותיו של רואה חשבון אמריקאי המבין במיסוי אמריקאי.

מבחינת ניהול ספרים, עוסק פטור פטור מלנהל ספרי הנהלת חשבונות, בעוד שעוסק זעיר מחויב לנהל ספרי הנהלת חשבונות, גם אם במתכונת מקלה יותר מעוסק מורשה. על העוסק הזעיר לשמור אסמכתאות ולערוך ספר כרוניקה המפרט את כל חשבוניות המס שהוצאו.

 

מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור

 

מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור? יתרונות וחסרונות של כל סוג עוסק

עוסק פטור

יתרונות:

  1. יש פטור מלא מתשלום והעברת מע"מ.
  2. העומס הבירוקרטי נמוך בהרבה עם פטור מחובת הגשת דוחות תקופתיים.
  3. אין צורך לנהל ספרי הנהלת חשבונות מסודרים. כל אלו מקלים על ניהול העסק ומפחיתים עלויות.

חסרונות:

  1. כעוסק פטור אי אפשר להתקזז על תשומות ששולמו לספקים, מה שמייקר את ההוצאות.
  2. מוניטין העסק עלול להיפגע בשל היעדר חשבוניות מס רשמיות.
  3. אי תשלום דמי ביטוח לאומי עלול לפגוע בזכויות סוציאליות עתידיות כמו קצבת זקנה או דמי לידה.

עוסק זעיר

יתרונות:

  1. זכאות להקלות במע"מ כמו דיווח רבעוני במקום חודשי.
  2. תשלום דמי ביטוח לאומי מופחתים יחסית לעוסק מורשה.
  3. אפשר להנפיק חשבוניות מס רשמיות ללקוחות ולשפר את המוניטין העסקי, אך במחיר נמוך יותר מעוסק מורשה.

חסרונות:

  1. עוסק זעיר מחויב בגביית מע"מ מלקוחות והעברתו לרשויות המס.
  2. יש צורך בהגשת דוחות תקופתיים למע"מ ומס הכנסה.
  3. ניהול ספרי חשבונות ושמירת אסמכתאות הם תנאי הכרחי. כל אלו מגדילים את העומס האדמיניסטרטיבי הנדרש.

לסיכום

לאחר שהבנתם מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור, קראתם את היתרונות והחסרונות שיש להגדרה של כל אחד מהם – תוכלו לבחור בחוכמה את ההגדרה המתאימה לעסק שאתם רוצים להקים או לעסק הקיים שלכם. אם העסק שלכם קטן ורק בשלבי ההתחלה שלו ואינכם רוצים להתעסק עם מע"מ, כנראה עוסק פטור מתאים לכם. אך אם אתם כבר עסק גדול שרוצה להסדיר את ההכנסות שלו באמצעות חשבוניות ממוספרות – עוסק זעיר זו הכתובת בשבילכם. בהצלחה!

מאמרים אחרונים

דברו איתנו על כלכלה ועסקים!

על הרכבת קואליציה בישראל

נגישות